Les commissions immobilières sont-elles déductibles ? Le guide complet pour 2024

Que vous soyez agent immobilier indépendant ou que vous travailliez dans une société, vous recevrez une commission pour votre travail. De nombreux agents immobiliers paient beaucoup d'impôts sans connaître les déductions possibles. 

L'Internal Revenue Service (IRS) autorise certaines déductions de vos commissions pour des dépenses encourues à des fins professionnelles. 

Ce blog approfondit les déductions disponibles pour les agents immobiliers. Faites appel à un professionnel pour calculer les déductions si vous ne disposez pas de suffisamment de temps, car elles pourraient vous permettre d'économiser des milliers d'euros d'impôts.

Quel est le salaire moyen d'un agent immobilier ?

Les revenus d'un agent immobilier dépendent de divers facteurs tels que la zone géographique d'activité, les conditions du marché et les compétences individuelles en matière d'acquisition de clients et de conclusion d'affaires. Selon les données de Payscale, le salaire médian d'un agent immobilier s'élève à 46 129 dollars.

Il est important de noter que ce chiffre regroupe les salaires de l'ensemble du pays et englobe tous les niveaux d'expérience. Pour une compréhension plus nuancée des revenus potentiels d'une carrière, considérez le salaire moyen en fonction des différents niveaux d'expérience :

• Niveau débutant (0-5 ans) : 43 000 $ par an
• En milieude carrière(5 à 10 ans) : 59 000 $ par an
• Expérimenté (10-20 ans) : 62 000 $ par an
• Fin de carrière (plus de 20 ans) : 75 000 dollars par an

En quoi consistent les taux de commission immobilière ?

Dans de nombreux États, le taux de commission le plus courant est de 6 % du prix de vente du bien. Par exemple, si une maison est vendue 500 000 dollars, la commission correspondante s'élèvera à 30 000 dollars. Toutefois, le taux de commission réel peut fluctuer, être plus ou moins élevé, en fonction de facteurs tels que la valeur du bien et la santé générale du marché immobilier.

Il est essentiel de se rappeler le principe fondamental de la vente immobilière : pratiquement tout peut faire l'objet d'une négociation. Il n'existe pas de norme juridique fixe pour le montant ou le taux des commissions immobilières, car tenter d'en établir une constituerait une violation des lois fédérales sur les ententes et les abus de position dominante. Les commissions des agents immobiliers sont déterminées individuellement par chaque courtier, et font souvent l'objet d'une négociation entre le vendeur et le courtier.

Traditionnellement, le vendeur supporte la charge de la commission de l'agent immobilier, bien que cet arrangement soit négociable. Parfois, la commission est partagée entre l'acheteur et le vendeur. Le montant précis de la commission doit être explicitement indiqué dans un contrat de vente écrit. Le paiement est généralement effectué au courtier de l'agent à la clôture du dépôt fiduciaire, le courtier rémunérant ensuite l'agent.

Lorsqu'un seul agent représente à la fois l'acheteur et le vendeur, il perçoit la totalité de la commission. À l'inverse, lorsque l'acheteur et le vendeur ont chacun leur propre agent, la commission de l'agent immobilier est répartie entre eux et leurs courtiers respectifs.

Principales déductions fiscales pour les agents immobiliers

Voici une liste des déductions autorisées sur les impôts payés par un agent immobilier :

1. Bureau à domicile 

Lorsque vous utilisez une partie de votre domicile à des fins professionnelles, vous pouvez demander une déduction pour bureau à domicile. Pour cela, vous devez remplir deux conditions : 

• Vous devez utiliser régulièrement et exclusivement votre domicile à des fins professionnelles. 
• Votre domicile doit être le seul lieu d'activité principal. 

Vous pouvez déduire le loyer, l'assurance, les factures de services publics, l'entretien, les réparations, l'amortissement, les intérêts hypothécaires, etc.

Les déductions peuvent être calculées de deux manières : les dépenses réelles ou la méthode simplifiée. Selon la méthode simplifiée, la déduction pour bureau à domicile pour l'année 2023 est de 5 $ par pied carré de votre bureau à domicile, jusqu'à concurrence de 300 pieds carrés. 

L'IRS IRS suit des procédures strictes et n'autorise les déductions que si les critères mentionnés sont remplis.

2. Les impôts locaux

Vous pouvez déduire l'impôt foncier et les autres taxes d'État que vous payez sur vos biens personnels. Le montant total de ces taxes pouvant être déduit est limité à 10 000 $ par an. Les autres impôts locaux visés aux lignes 5-6 de la section A sont également déductibles.

3. Déduction pour travail indépendant

A impôt sur le travail indépendant au taux de 15,3 % est applicable sur les revenus de commissions supérieurs à 400 $. La moitié de cet impôt peut être déduite de l'impôt sur le travail indépendant.

Lors de l'envoi de votre déclaration d'impôt, vous devez le mentionner à la ligne 15 de l'annexe 1 afin de pouvoir bénéficier de déductions.

4. Paiements de commissions à des tiers

Les agents immobiliers emploient des sous-agents pour les aider dans leur travail. Dans ce cas, ils versent des commissions à ces agents pour le travail effectué. Les commissions versées aux agents qui travaillent pour des agents immobiliers sont entièrement déductibles du montant imposable.

Le montant de la sous-commission payée doit être mentionné à la ligne 10 de l'annexe C pour bénéficier de cette déduction. Ce montant peut permettre aux agents immobiliers de réaliser des déductions et des économies d'impôt considérables.

5. Déductions pour voitures

Le travail des agents immobiliers implique de nombreux déplacements sur le lieu de travail, chez le client, au bureau, etc. Comme les déplacements font partie du travail, les kilomètres parcourus peuvent faire l'objet d'une déduction. Cela peut contribuer à une énorme économie d'impôt, car plus les kilomètres parcourus sont nombreux, plus les déductions le sont aussi. Pour l'année 2023, la déduction standard est de 0,655 $ par kilomètre parcouru pour le travail. Elle doit être déclarée à la ligne 9 de l'annexe C pour bénéficier de la déduction. 

Une autre méthode pour demander des déductions est la méthode des frais réels. Cette méthode s'applique lorsque les kilomètres parcourus sont beaucoup moins importants et que les dépenses liées aux paiements de la voiture sont plus élevées. Dans ce cas, il convient de présenter les reçus réels pour demander des déductions.

6. Publicité

Le marketing et la publicité sont indispensables pour promouvoir votre entreprise. L'IRS autorise la déduction de dépenses publicitaires raisonnables telles que les brochures, la signalisation, la photographie, les publicités en ligne, la publicité dans les médias, etc. 

Les frais de publicité doivent être déclarés sur ligne 8 de l'annexe C lors de la déclaration d'impôts. 

7. Affiliations professionnelles

Il existe de nombreux groupes professionnels liés au secteur de l'immobilier. De nombreux agents immobiliers s'inscrivent à ces syndicats, associations professionnelles, etc., pour lesquels ils doivent payer une cotisation. Ces cotisations étant directement liées au travail de l'agent immobilier, elles sont entièrement déductibles de l'impôt dû.

Les agents immobiliers doivent déclarer ces dépenses sous ligne 27a de l'annexe C pour être éligibles. Les frais de renouvellement de la licence d'adhésion et d'autres dépenses de ce type sont également inclus dans cette rubrique.

8. Prime d'assurance maladie

Les agents immobiliers qui sont indépendants peuvent demander des déductions pour les primes d'assurance maladie qu'ils ont payées. Les dépenses de santé qui dépassent 7,5 % de leur revenu brut ajusté peuvent également être déduites. 

Les primes payées pour votre famille sont également déductibles. Si vous travaillez pour un employeur, ces dépenses ne sont pas déductibles s'il existe un plan d'assurance parrainé par l'employeur. Les assurances médicales, dentaires et autres couvertures à long terme sont incluses dans cette rubrique. Pour bénéficier de cette déduction, vous devez déclarer le montant de la prime payée à la ligne 17 de l'annexe 1. 

9. Les dons

L'IRS accorde des déductions pour les dons de charité effectués. Ces déductions peuvent être demandées aux lignes 11 à 13 de l'annexe A. l'annexe A. Si vous avez fait un don autre qu'en espèces, les déductions peuvent être demandées pour la juste valeur marchande de l'article faisant l'objet de l'évaluation.

Les dons en espèces peuvent être déduits à hauteur de 60 % du revenu brut ajusté. En ce qui concerne les paiements de billets pour des événements caritatifs, la différence entre le montant payé et la juste valeur marchande peut faire l'objet d'une déduction.

10. Fournitures et équipements de bureau 

Les agents immobiliers peuvent déclarer des dépenses de bureau pour la papeterie, les photocopies, les trombones, les encres, les cartouches, les agrafeuses, l'affranchissement et les enveloppes. Ces dépenses doivent être déclarées à la ligne 18 de l'annexe C. 

Les dépenses relatives aux équipements tels que les téléphones fixes, les imprimantes, les ordinateurs, les télécopieurs, etc. sont également déductibles. S'il s'agit d'un téléphone portable, seuls les appels liés à des fins professionnelles peuvent être déduits.

11. Logiciels et outils

Les logiciels et autres outils achetés à des fins professionnelles peuvent également être déduits des commissions perçues à des fins fiscales. Ils sont utilisés pour faciliter l'organisation de l'entreprise et sont donc entièrement déductibles. 

12. Repas

Vous dînez peut-être avec des clients, des collègues ou d'autres personnes liées à votre entreprise, ou vous mangez au restaurant lors d'un voyage d'affaires. Les frais de repas dans ces situations sont entièrement déductibles selon les règles de l'IRS et doivent être indiqués à la ligne 24b de l'annexe C. 

13. Salons professionnels et séminaires

Les frais d'inscription payés pour des séminaires, des cours de formation, des foires commerciales, etc. sont entièrement déductibles. Ils doivent figurer à la ligne 27a de l'annexe C. Ces séminaires doivent permettre d'enrichir les connaissances dans le cadre des besoins de l'entreprise et non d'améliorer la carrière personnelle de l'agent. 

Exemple de revenu annuel d'un agent immobilier provenant de commissions après déductions fiscales 

Prenons l'exemple d'un agent immobilier nommé Sarah. Sarah travaille en tant qu'entrepreneur indépendant et perçoit des revenus sous forme de commissions provenant de la vente et de l'achat de biens immobiliers.

Revenu annuel de Sarah et taux de commission

• Revenu brut annuel de la commission : 100 000
• Taux de commission : 3% de la valeur du bien
• Total des transactions immobilières : 3 333 333,33 $ (100 000 $ / 0,03)

Dépenses annuelles

1. Dépenses de marketing: 5 000
2. Frais de transport (kilométrage, essence, entretien) : $4,000
3. Fournitures de bureau: 1 500
4. Adhésions et licences professionnelles: 1 200
5. Repas et divertissements (liés à l' activité professionnelle): $1,000
6. Dépenses du bureau à domicile (services publics, assurance, etc.) : $2,000
7. Cours de formation continue: $500
8. Primes d'assurance maladie (déduction pour l'assurance maladie des travailleurs indépendants): $3,000

Total des dépenses annuelles: 18 200

Calcul du revenu imposable:

• Revenu brut de la commission: 100 000
• Moins les dépenses totales: -$18,200
• Revenu imposable: 81 800

Calcul de l'impôt à payer:

• En supposant un taux d'imposition de 22 % pour plus de simplicité :
• Revenu imposable * taux d'imposition : 81 800 $ * 0,22 = 17 996

Revenu net après impôts :

• Revenu brut de la commission: 100 000
• Moins les dépenses totales: -$18,200
• Moins les taxes: -17 996
• Revenu net après impôts: 63 804

Dans cet exemple, le revenu annuel de Sarah est de 100 000 $, mais après déduction des dépenses liées à l'entreprise, son revenu imposable est réduit, ce qui se traduit par une diminution de l'impôt à payer. N'oubliez pas que les lois fiscales et les taux d'imposition peuvent varier et que les agents immobiliers doivent consulter un fiscaliste pour obtenir des conseils précis en fonction de leur situation particulière.

Conclusion

Nous avons énuméré plusieurs déductions autorisées par l'IRS. Lorsque vous demandez une déduction, assurez-vous que toutes ces dépenses sont uniquement liées à votre entreprise. Comprenez les déductions auxquelles vous avez droit et conservez les reçus en cas de besoin. 

Si vous avez besoin de plus d'aide, vous pouvez contacter un fiscaliste professionnel qui pourra vous aider à déterminer le type de déductions à opérer sur vos commissions.

FAQ sur les taxes des agents immobiliers

1. Les agents immobiliers peuvent-ils déduire le coût des vêtements de travail ?

En règle générale, les frais d'habillement ne sont pas déductibles, sauf s'ils sont nécessaires à l'exercice de la profession et ne conviennent pas à une tenue de tous les jours. Les vêtements portant le logo de l'entreprise ou un uniforme spécifique peuvent être déductibles, mais les vêtements d'affaires standard ne le sont généralement pas.

2. Les honoraires des agents immobiliers sont-ils déductibles ?

Oui, les frais payés pour s'enregistrer en tant qu'agent immobilier et les frais de formation continue sont généralement déductibles.

3. Puis-je déduire mes frais de voiture en tant qu'agent immobilier ?

Oui, les agents immobiliers peuvent déduire les frais liés à leur voiture, y compris l'essence et l'usure, en fonction des kilomètres parcourus pour le travail. L'IRS fournit un taux kilométrique standard pour les voyages d'affaires.

4. Comment les commissions des agents immobiliers sont-elles imposées ?

Les commissions sont imposées en tant que revenus d'un travailleur indépendant. Les agents immobiliers sont redevables d'un impôt sur le travail indépendant de 15,3 %, en plus de l'impôt sur le revenu calculé en fonction de leur tranche d'imposition. Toutefois, si vous êtes une SARL unipersonnelle imposée comme une S Corp, une partie de vos revenus peut ne pas être soumise à l'impôt sur le travail indépendant de 15,3 %. Pour optimiser les déductions fiscales et la gestion financière de vos activités immobilières, il est essentiel d'ouvrir un compte bancaire professionnel séparé. Cela permet non seulement de simplifier le suivi des commissions et des dépenses professionnelles, mais aussi d'améliorer l'exactitude des déclarations fiscales. Un compte séparé permet de délimiter clairement les transactions commerciales, ce qui facilite l'identification des dépenses déductibles, telles que les commissions versées aux sous-agents, et accroît donc potentiellement les économies d'impôt pour les agents immobiliers.

5. Quel pourcentage du revenu les agents immobiliers doivent-ils réserver aux impôts ?

Le taux d'imposition dépend du revenu imposable, avec des taux allant de 10 % à 37 %. Les agents immobiliers doivent prévoir des fonds pour l'impôt sur le travail indépendant (15,3 %) et l'impôt sur le revenu. Un comptable peut aider à établir un plan fiscal personnalisé.

6. Comment les agents immobiliers déclarent-ils et paient-ils leurs impôts ?

Les agents immobiliers, souvent imposés en tant que propriétaires uniques ou en tant que S Corps, déclarent leurs revenus au moyen du formulaire 1040 ou du formulaire 1120S, respectivement. Ils sont redevables de l'impôt sur le travail indépendant, doivent payer des impôts trimestriels estimés et peuvent demander des déductions liées à leur activité. Les comptables ou les logiciels fiscaux peuvent faciliter le processus de déclaration.